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时间: 2019-09-28 05:33 来源: 原创 作者: locoy 点击:
展开全文 财政部 税政尽局 海关尽署公报2019年第39号规则,己2019年4月1日宗,《营业税改征增值税试点拥关于事项的规则》(财税〔2016〕36号印发)第壹条第(四)项第1点、第二条第(
  

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  财政部 税政尽局 海关尽署公报2019年第39号规则,己2019年4月1日宗,《营业税改征增值税试点拥关于事项的规则》(财税〔2016〕36号印发)第壹条第(四)项第1点、第二条第(壹)项第1点停顿实行,征税人得到不触动产容许不触动产在建工程的进款税额不又分2年顶扣。此前依照上述规则尚不顶扣终了的待顶扣进款税额,却己2019年4月税款所属期宗从销项税额中顶扣。

  【案例】某普畅通征税人2019年1月购置了壹套房产用于公司经纪,得到增值税公用发票价税算计880万(金额800万,税额80万)

  购入当期会计师处理:

  借: 永恒资产 8000000

  应交税费-应提交增值税(进款税额) 480000

  应交税费-待顶扣进款税额 320000

  贷:应付账款 8800000

  19年2月申报堵写:

  

  

  新政策规则吊销分期顶扣,此前依照上述规则尚不顶扣终了的待顶扣进款税额,却己2019年4月税款所属期宗从销项税额中顶扣。

  2019年4月账政处理:

  借:应交税费-应提交增值税(进款税额 )320000

  贷:应交税费-待顶扣进款税额 320000

  根据国度税政尽局公报2019年第15号,截到2019年3月税款所属期,《增值税征税申报表附列材料(五) 》第6栏“期末了待顶扣不触动产进款税额”的期末了余额,却以己本公报实施后结转堵入《增值税征税申报表附列材料(二)》第8b栏“其他”。

  

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